קוראי בלוג יקרים,
בשבוע שעבר ערך משרדנו כנס שדן במהפכה הפנסיונית שנחתה עלינו כרעם ביום בהיר בתחילת השנה.
הכנס זכה להצלחה אדירה וההענות המרשימה של משתתפי הכנס רק מחזקת את התחושה, עד כמה היה נדרש יום עיון מקיף כהערכות לעידן הפנסיוני החדש.
המהפכה הפנסיונית, שעוצבה על ידי אגף שוק ההון, ביטוח וחסכון במשרד האוצר לוותה במהלכי חקיקה מורכבים וגרמה לאי בהירות ובלבול רב בקרב המעסיקים והעובדים בישראל.
הכנס "קטר המהפכה הפנסיונית יצא לדרכו" כלל מספר הרצאות מקיפות שסקרו את עיקרי תיקון 3 לחוק קופות הגמל וצו ההרחבה לעניין פנסיית חובה והשלכותיהם על המעבידים והחוסכים בישראל. כמו כן, הכנס כלל פאנל רחב של נציגים בכירים מבתי השקעות נבחרים וחברות ביטוח שדן בהגברת המודעות, השקיפות והתחרות על החוסכים בקופות הגמל בעידן הפנסיוני החדש. זו ההזדמנות להודות כמובן לכל נציגי בתי ההשקעות שנטלו חלק בפאנל המרתק שהעשיר את משתתפי הכנס בזויות הראיה השונות של מנהלי הקופות וחברות הביטוח למהפכה הפנסיונית והשפעתו על המשק בישראל. לאור הצלחתו של הכנס ובקשות רבות מצד משתתפים וכאלו שלא הצליחו להרשם לכנס אנו מצרפים קישור למצגות שהועברו בחלקו הראשון של יום העיון על ידי המרצים השונים. אני מקווה שמצגות אלו יהיו לכם לעזר בהליך הטמעת רזי המהפכה הפנסיונית.

שלכם,
אבי.

לפני מספר ימים פרסמה רשות המסים הודעה לעיתונות בדבר חבילת הקלות במיסוי לעולים חדשים ותושבים חוזרים לרגל שנת ה-60 למדינת ישראל, מתוך מטרה לעודד עלייה והשבתם של ישראלים אשר מרכז חייהם אינו בישראל ולסייע בקליטתם בארץ.  בפוסט זה, שהוכן יחד עם עמיתי למחלקה רו"ח אריאל שפר, נסקור בפניכם את עיקרי הרפורמה המוצעת, שצפויה להתגבש בקרוב לכדי מהלך של חקיקה.

כיום, עולים חדשים ותושבים חוזרים נהנים מהקלות (שאינן בהכרח זהות) על הכנסותיהם העסקיות והכנסותיהם הפאסיביות מחו"ל לתקופה שנעה בין ארבע לחמש שנות מס ממועד היותם "תושבי ישראל לראשונה" או תושבי ישראל מחדש, לפי העניין. כמו כן מוענק פטור ממס על רווח הון ממכירת נכסים בחו"ל שהיו לעולה חדש או לתושב חוזר לפני היותו תושב ישראל לראשונה או מחדש, כאמור.

בהתאם להודעה, שר האוצר אימץ המלצות משותפות לרשות המיסים ומשרד הקליטה בנוגע לרפורמת מיסוי של עולים חדשים ותושבים חוזרים מתוך מגמה לעודד עלייה לישראל ולהשיב הביתה מאות אלפי ישראלים החיים בחו"ל. הרפורמה מרחיבה, מפשטת ומפרטת שורת הקלות ממס בקשר לחבות המס וכללי הדיווח של עולים חדשים ותושבים חוזרים שיסווגו כעולים לצורכי מס הכנסה באשר להכנסותיהם שמופקות מחוץ לישראל. עם זאת יש להדגיש כי עדיין אין מדובר בחקיקה תקפה כך שקיימת אי בהירות לגבי נוסחן הסופי של ההקלות לכשיחוקקו, כמו גם לגבי אפשרות תחולתן של ההקלות המפורטות לעיל על עולים חדשים ותושבים חוזרים הזכאים כיום או שהיו זכאים בעבר להקלות המס על פי הדין הקיים וטרם חלפו עשר שנים ממועד תחילת זכאותם לאותן הקלות.

ההקלות המוצעות במסגרת חבילת הקלות המיסוי כוללות, בין היתר:

1. הענקת פטור ממס לכל סוגי מקורות ההכנסה מחו"ל (עסקי/פאסיבי) של עולה חדש, שמקורם בנכסים / עסקים שהיו לעולה החדש קודם לעלייתו, לתקופה של 10 שנים.
2. הרחבת הקלות במיסוי לתושבים חוזרים – קביעת סטטוס חדש של "תושב חוזר שיסווג כעולה".
3. קביעת מסלול התאקלמות ליחיד השב לישראל – העדר תושבות ישראלית לשנת מס אחת.
4. פטור ממס חברות לחברה זרה המנוהלת על ידי עולה חדש.
5. פטור מחובת דיווח לעולה חדש על הכנסות שמקורן בחו"ל.

בקובץ המצ"ב מוצגת טבלת השוואת הדין הקיים שחל כיום על עולים ותושבים חוזרים לעומת הדין המוצע, שכפוף עדיין להליכי חקיקה.

אבי