קוראי בלוג יקרים, בעוד כשבוע שנת המס 2007 תגיעה לקו הסיום ותפנה את דרכה לשנה חדשה מלאה בתהפוכות וחקיקה צפויה. שנת המס הנוכחית התאפיינה בהורדה הדרגתית נוספת של שיעור מס החברות מחד והגברת מערך הדיווחים שחברות תדרשנה אליהם מאידך. השנה הסתיימה עם בשורה חגיגית שהגיעה מפתחו של בית משפט עליון בעניינה של פי גלילות אשר עקר מתוכן את חרב הגזירה של פסק דין פז גז. כזכור אותו פסק דין שניתן בסיומה של שנת המס הקודמת קבע שאין להתיר הוצאות מימון על הלוואות שנלקחו לשם חלוקת דיבידנד ואילו פסק הדין שניתן השנה קבע שבנסיבות המקרה הנדון הוצאות המימון יותרו בניכוי. שנת 2008 צפויה להיות מעניינת במיוחד עם הקפאת תחולתו הצפויה של חוק התיאומים אשר הצריך משאבים ניכרים בהכנת דוחות המס של חברות, הגם שהמדדים היו נמוכים בשנים האחרונות וכן עם כניסת עידן ה - IFRS לדיווחי החברות הציבוריות כבר החל מהרבעון הראשון. אז רגע לפני שהפעמונים מצלצלים וספרי הדיווחים נסגרים ברצוני לשתף אתכם במאמר שכתבתי יחד עם עמיתי למחלקה, רו"ח יוני לוי, הדן בהערכות חברות לקראת תום שנת המס 2007 והערכות לקראת שנת המס 2008. המאמר המצורף פורסם בעיתון דמרקר ואנו מקווים כי הוא יסייע לכם במידת האפשר להערך באופן אופטימלי לקראת תום שנת המס והגשת הדוחות הנדרשים.

לסיום, ברצוני להזכיר לקוראי שהינם "בוגרי קסלמן", את אירוע פורום הבוגרים של קסלמן, שיתקיים ב-7 בינואר 2008. אשמח לראותכם שם.

אבי

קוראי בלוג יקרים. ברצוני לשתף אתכם במאמר שכתבתי יחד עם עמיתי למחלקה, רו"ח יוני לוי, הדן במיסוי שוק ההון ליחידים כהערכות לקראת תום שנת המס 2007. מחד, פריחתו של שוק ההון בשנים האחרונות הביאה לגידול והרחבת מעגל המשקיעים היחידים שמצאו את עצמם משקיעים במכשירים הפיננסים השונים הקיימים בשוק ומאידך, הוראות המיסוי המורכבות, לרבות קיזוזי הפסדים ודיווחים נדרשים לרשויות המס גרמו לאי בהירות בכל הקשור לתמונת המס החלה על המשקיע היחיד.
במאמר אנו מביאים בפניכם מורה נבוכים חלקי לגבי אופן המיסוי שחל על השקעותיהם של יחידים בשוק ההון, על מכשיריו הפיננסיים השוים. אנו מקווים כי מאמר זה, שפורסם אף בעיתון דמרקר יסייע לכם במידת האפשר להערך באופן אופטימלי לקראת תום שנת המס.

אבי